In maart heb je de aangifte inkomstenbelasting van het afgelopen jaar gedaan. Dit jaar was je mooi op tijd. Nu je afgelopen zomer de AOW-leeftijd hebt bereikt, heb je namelijk tijd genoeg. Toen je alle gegevens in je aangifte had gecontroleerd en aangevuld, zag je wel dat je een bedrag moest betalen. Na nog een extra controle, zag je dat alles klopte. Naast je AOW heb je nog een tweetal andere pensioenuitkeringen. Op deze jaaropgaves stond dat er minder loonheffing was ingehouden dan door het SVB. Per saldo nu geen teruggaaf meer, maar een nabetaling. Omdat alles klopte, heb je de aangifte ingediend. Je wist ook wel dat je moest nabetalen, maar nu de aanslag van de belastingdienst op je deurmat ligt, is het toch wel even schrikken. Klopt deze nabetaling nu wel? Had je dit kunnen voorkomen? Had je wat (beter) moeten regelen toen je met pensioen ging?

Veranderingen in de belastingtarieven na je AOW
Zoals de meeste (aanstaande) AOW-ers weten, is de inkomstenbelasting lager omdat er geen AOW-premie meer betaald hoeven te worden. De eerste schijf is hierdoor bijna 18%. Maar: boven de eerste schijf zijn de tarieven van de tweede en derde schijf weer hetzelfde als voor niet-AOW-ers. Voor de AOW-ers die geboren zijn na 1 januari 1946, is het inkomen boven de € 38.441 belast met 37,48% en boven de € 76.817 met 49,5% (tarieven 2025). Wanneer je dus meerdere pensioeninkomsten hebt waardoor je totale inkomen boven deze grens komt, is de belasting ook hoger.

Veranderingen in de heffingskortingen na je AOW
Naast de inkomstenbelasting over je inkomen, is er ook een korting op de te betalen belasting: de algemene heffingskorting. Deze korting wordt na je AOW lager. Afhankelijk van jouw inkomen en situatie, heb je wel eventueel recht op andere kortingen die voor AOW-ers gelden, zoals de ouderenkorting.

Na je AOW dus minder belasting, maar….
Een lagere heffing aan inkomstenbelasting dus met minder korting op de te betalen belasting. Wanneer je inkomen na je AOW-leeftijd hetzelfde blijft, dan zal per saldo de belasting lager zijn dan voor je AOW-leeftijd. Voorbeeld: Karel heeft een maandinkomen van € 4.000 en is 55 jaar. Hierop wordt in totaal € 852 aan belasting ingehouden. Wanneer Karel 70 jaar zou zijn en zijn pensioeninkomen per maand ook € 4.000, dan wordt er € 393 aan belasting ingehouden. Zijn netto maandinkomen is dan € 3.607.

De praktijk is echter (vaak) anders. Stel dat Karel in dit voorbeeld op 70 jarige leeftijd niet één maar drie pensioeninkomsten heeft van in totaal € 4.000 per maand: € 2.000 van de eerste, € 1.500 van de tweede en € 500 van de derde pensioenuitvoerder. Deze drie pensioenuitvoerders gaan elke maand het netto loon berekenen en Karel een netto bedrag overmaken. De eerste pensioenuitvoerder maakt € 2.000 over, want de belasting over is € 0 voor AOW-ers. De andere twee pensioenuitvoerders maken ook € 1.500 en € 500 over, want ook over deze bedragen is geen belasting verschuldigd. Karel ontvangt dus geen € 3.607 op zijn bankrekening, maar € 4.000. Toch is dit voor hem geen voordeel. Want na afloop van het jaar doet hij zijn belastingaangifte en moet hij alsnog die € 393 betalen. Hij ontvangt van de belastingdienst een aanslag. Hoe kan dit?

Loonheffingskorting en voorlopige aanslag
Karel ontvangt naast zijn AOW van de Sociale Verzekeringsbank (SVB) nog twee aanvullende pensioenen die hij opgebouwd heeft bij zijn werkgevers. De SVB houdt standaard loonheffingskorting in op zijn AOW. De pensioenuitvoerders van de twee aanvullende pensioenen doen dit ook. Zij houden geen rekening met de andere pensioeninkomsten. Zo berekenen ze alle drie de korting alsof er maar één pensioeninkomen is en wordt er te veel korting berekend. Deze te veel ingehouden korting moet Karel dan weer terugbetalen.

Door zijn drie pensioeninkomens, valt Karels totale inkomen boven de genoemde grens van € 38.441. Hierdoor valt een deel van zijn inkomen in de hogere belastingschijf. De SVB en de pensioenuitvoerders weten niet welk deel dat is, omdat zij niet weten wat het totale inkomen is. Ook hierdoor wordt er te weinig belasting ingehouden en moet Karel terugbetalen bij de definitieve aanslag.

Wat moet Karel doen?
Aan de pensioenuitvoerder waar hij zijn hoogste pensioen van ontvangt, moet hij doorgeven dat zij de loonheffingskorting toepassen. Aan de andere twee pensioenuitvoerder moet hij doorgeven dat zij dit niet doen. Verder is het advies om een voorlopige aanslag aan te vragen bij de belastingdienst waarbij hij zijn totale inkomen doorgeeft. Een voorlopige aanslag houdt namelijk rekening met zijn totale inkomen en de verschillende belastingschijven. Op deze manier betaalt Karel de belasting vooraf en niet als onaangename verrassing achteraf, wanneer hij zijn belastingaangifte doet.

Meer weten?
Voor Karel is het inmiddels duidelijk. Hij gaat contact opnemen met zijn pensioenuitvoerders en een voorlopige aanslag aanvragen. Ook heeft hij een afspraak gemaakt met een financieel planner, want hij heeft meer vragen. Zo wil hij nog wat gaan werken en wil hij samen met zijn vrouw een plan voor de toekomst maken. Inzicht in de belastingen vind hij belangrijk maar hij vindt het nog belangrijker dat er met hem mee gedacht kan worden.

Word je of ben je al 67 en wil je meer weten? Neem dan contact met ons op. Wij kunnen met je meedenken, je vragen beantwoorden en je adviseren wat verstandig is in jouw situatie.